如何利用税收筹划合理避税---增值税篇

www.hongyueyh.com 工商注册中心 如何利用税收筹划合理避税---增值税篇

《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》规定:对于兼营销售货物,提供加工、修理修配劳务和销售服务等多种应税行为的增值税小规模纳税人,应当分别核算各应税行为的销售额,各应税行为月销售额≤3万元(按季纳税≤9万元),可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。图解如下:

通过上述公告,可以看出:增值税的免税优惠政策仅适用于增值税小规模纳税人,一般纳税人不能享受。因此,在实务工作中,企业可以将一般纳税人分立为两个小规模纳税人,合理选择增值税纳税人身份,以此享受上述免税优惠。

除此之外,进行分立后,企业要格外关注月销售额或季销售额的临界点,不要超过规定的优惠上限。下面介绍几种平衡调解方法:

1、只超了一点儿怎么办?

对于按月纳税的小微企业,如果月销售额三万多一点,那么可以在收入确认的时间上开始筹划。例如考虑按月分期收款,将收入打散在多个月份。

www.hongyueyh.com 工商注册中心 下图是小编为大家整理的收入确认时间,通过不同的销售方式选择合适的筹划策略:

比如,签订合同时采用的是预收款方式,其确认时间则为货物发出的时间,在不影响使用的前提下,可以与客户协商将发货时间安排在下月初,在下月确认收入。这样该企业当月就可以继续享受免税优惠了。

举个例子:鸿岳招商网为增值税小规模纳税人,按月纳税,2017年3月销售一批货物给客户,销售额为5万元(不含税)。

税务筹划分析:若该企业在2017年3月根据实际销售额开5万元的增值税发票,超过税收优惠的起征点,需要缴纳增值税5×0.03=0.15万元。

但若企业与客户协商,采用分期收款的结算方式,则当月收回2.5万元货款,那么当月按2.5万元开具发票,未超过3万元,可以享受免税优惠政策,无需交税。

2、收入忽高忽低怎么办?

若小微企业各月间的销售额不均衡,忽高忽低无法控制。那么小律建议您选择按季度纳税方式。这样就可以在较长的一段时间内,避免特定的某月的销售额

www.hongyueyh.com 工商注册中心 过高而多交税。

举个例子:鸿岳招商网是卖水果的小规模纳税人。2016年7月份销售额2万元,8月份因天气炎热,西瓜销量猛增,导致当月的销售额高达5万元,9月份销售额1.6万元。

税务筹划分析:如果采用按月纳税的方式,7月不交税,8月应缴税额为:5×0.03=0.15万元,9月不交税,合计交税0.15万元。

如果采用按季度交税的话:因为该季度的销售额为8.6万元,未超过应纳税额(9万元),所以不用交税。

看了以上文章,个人合伙企业想要办理公司注册,税务优化等内容,可以找上海鸿岳招商网,我们帮您全程加急办理。




联系客服:cand57il.com